Ben ik ondernemer volgens de Belastingdienst?

Als je een bedrijf hebt, zzp’er bent en ingeschreven bent bij de KvK, dan wil dat niet gelijk zeggen dat je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Na je inschrijving bij de KVK beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van je omstandigheden of je aan hun eisen van een onderneming voldoet. Waar ze onder andere op letten, heb ik in een tabel gezet om het beter te snappen voor mezelf.

Ondernemer volgens de inkomstenbelasting

	Er is sprake van een onderneming	Geen sprake van een onderneming
Winst	Je maakt winst.	Je hebt een kleine winst of lijdt verlies.
Zelfstandigheid	Jij bepaalt zelf hoe je je onderneming inricht en hoe je je werkzaamheden uitvoert.	Anderen bepalen hoe je je onderneming inricht en hoe je je werkzaamheden uitvoert.
Kapitaal / investeren	Je hebt voldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden. Je investeert in bijvoorbeeld reclame en verzekeringen.	Je hebt onvoldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden. Je investeert niet.
Tijd	Je besteedt voldoende tijd aan je werkzaamheden om deze rendabel te maken.	Je besteedt veel tijd aan een activiteit zonder dat dat rendement oplevert.
Opdrachtgevers	Het is je doel om meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuïteitsrisico’s te verkleinen.	Het is niet je doel om meerdere opdrachtgevers te hebben.
Bekend maken	Je zorgt dat je onderneming voldoende bekend is, bijvoorbeeld via een website en/of social media.	Je zorgt er niet voor dat je onderneming voldoende bekend is.
Ondernemersrisico	Je loopt ondernemersrisico. Er bestaat namelijk een kans dat je opdrachtgevers niet betalen, je gebruikt je goede naam voor de uitoefening van je werkzaamheden en/of je bent afhankelijk van de vraag naar en het aanbod van je producten en diensten.	Je loopt geen ondernemersrisico.
Aansprakelijkheid	Je bent aansprakelijk voor eventuele schulden van je onderneming.	Je bent niet aansprakelijk voor eventuele schulden van je onderneming.
Bij meerdere activiteiten	Er is samenhang tussen je activiteiten. Ze vormen één bron van inkomsten.	Er is geen samenhang tussen je activiteiten.

De OndernemersCheck doen

Met de OndernemersCheck doorloop je een aantal vragen die over bovenstaande gaan. Aan het einde krijg je een indicatie of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Je vult de vragenlijst in met de gedachte dat je zogenaamd al een jaar bezig bent met ondernemen.

Ik heb de vragen doorlopen en onderstaande was het resultaat. De twijfel zit er bij mij in dat ik niet meer dan €5000 verwacht te verdienen het eerste jaar.

Ondernemer voor de btw

Als je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, ben je dat misschien nog wel voor de btw. Bijvoorbeeld als je omzet hebt, maar geen of weinig winst maakt, zoals bij mij in het begin. Soms heb je een verklaring nodig waarin staat dat je ondernemer bent voor de btw, de ‘Verklaring omtrent de hoedanigheid van belastingplichtige’. Die vraag je aan bij de BelastingTelefoon.

Om te beoordelen of je ondernemer bent voor de btw, let de Belastingdienst op de volgende zaken:

• Je oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit. Je kan ondernemer zijn voor de btw, ongeacht de rechtsvorm die je kiest.
• Je hebt regelmatig inkomsten uit je bedrijf of beroep. Het maakt hierbij niet uit of je winst beoogt of maakt. Mogelijk lijdt je in het begin van je onderneming zelfs verlies. Ook dan moet je btw betalen over je omzet.
• Je hebt inkomsten naast je werk in vaste dienst. Over die inkomsten moet je meestal btw betalen.
• Je exploiteert een vermogensbestanddeel of een recht, bijvoorbeeld omdat je een pand verhuurt of een vergoeding voor een octrooirecht ontvangt.

De eerste twee punten gelden voor mij, naar verwachting dan.

Conclusie voor mij

Ik ben dus waarschijnlijk geen ondernemer volgens de inkomstenbelasting, maar wel voor de btw. Mijn inkomsten vul ik bij de belastingaangifte dan in als ‘Inkomsten uit overig werk’. Als je je eenmanszaak inschrijft bij de KVK, krijg je van de Belastingdienst een brief met je btw-identificatienummer. Dat ga ik regelen, spannend toch wel! Dan zet ik echt iets in gang. (Dit plan heb ik overigens al doorgegeven aan het UWV omdat ik in de Wajong zit. Zowel via mail als met een wijzigingsformulier.)

Waar ik nog wel over twijfel is dat het echt nog even gaat om bijverdiensten. Mijn focus voor de komende tijd is namelijk mijn studie psychologie. Werken is voor mij iets wat daarnaast komt, wat nog lukt qua tijd en energie. Ik ben dus benieuwd wat de KVK gaat doen met mijn inschrijving. Mochten ze het toch niet zien als onderneming, dan kan ik voor incidentele opdrachten een kwitantie sturen. Dit is geen factuur, omdat er geen btw-nummer op staat, maar dan heeft de opdrachtgever wel een betalingsbewijs. Dat is plan B, maar nu eerst plan A: een afspraak maken met de KWK!

I did then what I knew how to do. Now that I know better, I do better.

Maya Angelou